أخبار - هل قللت من قيمة عرض أسعار التصدير الخاص بك؟ أولاً، افهم حساب "الإعفاء والائتمان والاسترداد"

في الربع الأول، تجاوزت صادرات الصين التوقعات بكثير، وشهدت العديد من الشركات نموًا سريعًا في عملياتها التصديرية. ومؤخرًا، بدأ العديد من عملاء قطاع التصنيع بالاستفسار عن استرداد ضرائب التصدير، رغبةً منهم في فهم النظام لكي يتمكنوا من تحديد أسعار منتجاتهم بثقة.

1. ما الذي يغطيه مبلغ الاسترداد فعلياً؟

لا يشمل المبلغ المسترد سعر بيع سلعك، بل يشمل ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على المواد الخام والمرافق وتكاليف التصنيع العامة.

ببساطة:بالنسبة للضرائب التي دفعتها أثناء الإنتاج، تقوم الحكومة برد جزء منها عند التصدير.

2. ثلاثة أرقام رئيسية تحدد مبلغ الاسترداد الخاص بك

① الحد الأقصى للاسترداد	قيمة التصدير (FOB) × معدل الاسترداد
٢- الحد الأقصى للاسترداد خلال الفترة	ضريبة المدخلات - ضريبة المخرجات المحلية - الجزء غير القابل للاسترداد
③ المبلغ المسترد فعلياً	الالأصغرمن بين الرقمين أعلاه

يتذكر:لا يكون المبلغ المسترد كما تشاء، بل إن "رصيد المدخلات الزائد" هو الذي يحدد النتيجة. تحدد التكاليف ضريبة المدخلات، وتحدد ضريبة المدخلات الرصيد الزائد، ويحدد الرصيد الزائد المبلغ الذي يمكنك استرداده فعلياً.

3. مثال توضيحي خطوة بخطوة: من التكلفة إلى ضريبة المدخلات إلى الاسترداد

الافتراضات:

تكلفة المنتج: 80 يوان صيني/للوحدة (مواد 60 + عمالة 10 + تكاليف التصنيع غير المباشرة 10)
حجم الصادرات: 10000 وحدة
سعر تسليم ظهر السفينة: 120 يوان صيني/للوحدة
نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة: 13%، نسبة الاسترداد: 10%
لا مبيعات محلية، ولا مواد معفاة من الرسوم الجمركية
جميع التكاليف مدعومة بفواتير ضريبة القيمة المضافة بنسبة 13%

✓ الحد الأقصى للاسترداد:120 يوان صيني × 10000 وحدة × 10% =120,000 يوان صيني

✓ رصيد المدخلات الزائد للفترة:91,000 - 36,000 يوان صيني =55000 يوان صيني(انظر الحساب أدناه)

✓ المبلغ المسترد فعلياً: 55,000 يوان صيني(لأن الرصيد الزائد أقل من الحد الأقصى)

1) احسب إجمالي ضريبة القيمة المضافة المدخلة للفترة (المستمدة من التكاليف)

ضريبة القيمة المضافة على المواد: 60 × 10000 × 13% = 78000 يوان صيني
ضريبة القيمة المضافة المدخلة على المرافق/التكاليف الصناعية غير المباشرة: 10 × 10000 × 13% = 13000 يوان صيني
لا تخضع أجور العمال لضريبة القيمة المضافة المدخلة
إجمالي ضريبة القيمة المضافة المدخلة للفترة: 91,000 يوان صيني(جميعها مدعومة بفواتير ضريبة القيمة المضافة سارية المفعول)

2) حساب "الجزء غير القابل للاسترداد" (يضاف مرة أخرى إلى التكلفة)

الفرق بين السعر المطبق وسعر الاسترداد: 13% - 10% = 3%
القيمة الإجمالية على أساس التسليم على ظهر السفينة: 120 × 10,000 = 1,200,000 يوان صيني (أساس الحد الأقصى للاسترداد)
الجزء غير القابل للاسترداد = 1,200,000 يوان صيني × 3% = 36,000 يوان صيني(يتم تحويل هذا المبلغ من ضريبة المدخلات وإضافته إلى التكلفة)

3) احسب فائض الائتمان المدخل للفترة

لا توجد مبيعات محلية، لذا فإن ضريبة القيمة المضافة على المخرجات = 0
الرصيد الزائد = 91,000 يوان صيني - 36,000 = 55,000 يوان صيني

4) احسب الحد الأقصى لقيمة الاسترداد

مبلغ الإعفاء والائتمان والاسترداد (ECR) = 1,200,000 يوان صيني × 10% =120,000 يوان صيني

5) احسب المبلغ المسترد الفعلي للفترة

المبلغ القابل للاسترداد = الحد الأدنى (120,000 يوان صيني، 55,000 يوان صيني) =55000 يوان صيني

خاتمة:بالنسبة للتكلفة الشهرية الإجمالية البالغة 800,000 يوان صيني، فإن المبلغ المسترد الفعلي هو 55,000 يوان صيني - يتم تحديده بناءً على مبلغ الائتمان المدخل الزائد.

4. نقطتان أساسيتان لأصحاب الأعمال

عند تحديد الأسعار، لا تنظر فقط إلى "معدل الاسترداد بنسبة 10٪". عليك أن ترى مقدار ضريبة المدخلات المضمنة في تكاليفك.
مبلغ الاسترداد ≠ قيمة التصدير × معدل الاسترداد.في معظم الحالات، يكون المبلغ المسترد محدودًا بهيكل التكلفة الفعلي الخاص بك.

5. تحذير سريع للمهنيين الجدد في مجال التمويل

كن حذرًا جدًا مع"الفرق بين السعر المطبق وسعر الاسترداد"(١٣٪ - ١٠٪ في هذا المثال). يجب تحويل هذا الجزء من ضريبة المدخلات. إذا أغفلت هذه الخطوة، فسيكون حساب رصيدك الزائد خاطئًا، وبالتالي سيكون المبلغ المسترد غير صحيح.

6. قاعدة عامة مبسطة (تقريبية بناءً على التكلفة)

من الناحية العملية، إذا كان هامش الربح الإجمالي ومعدل الاسترداد مستقرين نسبياً، فيمكنك تقدير مبلغ الاسترداد بناءً على التكلفة:

المبلغ المقدر للاسترداد ≈ التكلفة × معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق × (1 - الفرق / المعدل المطبق)

باستخدام المثال أعلاه:

800,000 يوان صيني × 13% × (1 - 3% / 13%) ≈55000 يوان صيني(يطابق الحساب الفعلي)

7. ماذا لو كان معدل الاسترداد يساوي معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق؟

لنفترض نفس المثال، ولكن بمعدل استرداد يبلغ 13٪ (بدلاً من 10٪)، مع الحفاظ على جميع الشروط الأخرى دون تغيير.

الحد الأقصى لقيمة الاسترداد (بناءً على سعر التسليم على ظهر السفينة): لا يزال 120,000 يوان صيني
رصيد المدخلات الزائد للفترة: 91,000 يوان صيني (لا يلزم تحويل أي مبلغ للخارج)

بما أن المبلغ القابل للاسترداد = الحد الأدنى (120,000 يوان صيني، 91,000 يوان صيني)، فإن المبلغ الفعلي المسترد سيكون91,000 يوان صيني.

8. حالة خاصة: عندما يتجاوز الرصيد الزائد الحد الأقصى للاسترداد

عادةً، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ المسترد الحد الأقصى المحسوب من قيمة التصدير على أساس التسليم على ظهر السفينة (FOB).

مع ذلك، هناك حالة يكون فيها رصيد المدخلات الزائد أكبر من الحد الأقصى للاسترداد. في هذه الحالة، تعني قاعدة "الأصغر من الاثنين" أن المبلغ الفعلي للاسترداد يقتصر على الحد الأقصى.

المبلغ القابل للاسترداد = الحد الأدنى (الحد الأقصى للاسترداد، رصيد الإدخال الزائد) = الحد الأقصى للاسترداد

إذا اتبعت المنطق، فربما يمكنك التفكير في متى قد يحدث هذا. لا تتردد في ترك أفكارك في قسم التعليقات.

تاريخ النشر: 5 يونيو 2026

هل قللت من قيمة عرض أسعار التصدير الخاص بك؟ أولاً، افهم حساب "الإعفاء والائتمان والاسترداد".